Calculadora de Multas SUNAT: estima cuánto te costará declarar o pagar fuera de plazo

Si eres contribuyente en Perú, conocer el impacto económico de una infracción tributaria te ayuda a decidir si conviene regularizarse de inmediato. Esta guía explica de forma clara cómo funciona una calculadora de Multas SUNAT, qué parámetros necesitas, qué resultados obtendrás y muestra ejemplos detallados paso a paso.

Qué mide la calculadora de Multas SUNAT

La herramienta simula el costo real de incumplir obligaciones tributarias: combina la multa base (según tipo de infracción y nivel de ingresos), los intereses moratorios (TIM) y los reajustes que correspondan. El resultado final integra: impuesto omitido + multa + intereses.

Tipos de infracciones que considera

• No declarar: omitir presentar la declaración.
• Declarar tarde: presentar la declaración fuera de plazo.
• No pagar: omitir el pago del impuesto declarado.
• Pagar tarde: efectuar el pago fuera de plazo.

Parámetros que debes ingresar

Para que la simulación sea precisa, la calculadora solicita:

• Tipo de contribuyente (persona natural, jurídica o MYPE).
• Monto del impuesto adeudado (S/).
• Días de atraso o fecha de vencimiento vs fecha de pago.
• Nivel de ingresos o monto anual (para tramos en UIT).
• Retenciones o pagos a cuenta ya realizados (si aplica).

Parámetros legales y cifras de referencia

La calculadora aplica reglas frecuentes en la práctica:

• UIT 2024 (ejemplo): S/ 4,900 (se usa para mínimos en UIT cuando corresponda).
• Interés moratorio (TIM): 1.2% mensual (aplicable como interés simple o compuesto según la lógica que prefieras).
• Niveles de ingresos: hasta 5 UIT, 5–25 UIT, más de 25 UIT (las tasas de multa varían según nivel).
• Régimen de Gradualidad: permite reducción de la multa hasta 95% según cumplimiento de requisitos y momento de regularización.

Cómo se calcula la multa (forma simplificada)

1. Determinar la multa base según tipo de infracción y nivel de ingresos (porcentaje o mínimo en UIT).
2. Aplicar interés moratorio por los días/meses de atraso (por ejemplo 1.2% mensual).
3. Sumar reajustes por inflación acumulada si corresponde.
4. Aplicar reducciones o el régimen de gradualidad si se cumplen requisitos.

Ejemplo 1 — No declarar (caso pequeño)

Datos: Impuesto omitido = S/ 5,000. Nivel de ingresos: <= 5 UIT (5 × S/4,900 = S/24,500).

Regla: No declarar hasta 5 UIT → multa = 10% del impuesto omitido o mínimo 0.6 UIT (0.6 × S/4,900 = S/2,940), lo que resulte mayor.

• 10% de S/5,000 = S/500
• Mínimo 0.6 UIT = S/2,940 → se aplica el mínimo porque S/2,940 > S/500.
• Si pasan 2 meses sin regularizar → intereses moratorios (ejemplo simple): S/5,000 × 0.012 × 2 = S/120
• Total aproximado = impuesto omitido S/5,000 + multa S/2,940 + intereses S/120 = S/8,060

Interpretación: aunque el 10% parece bajo, el mínimo en UIT puede incrementar mucho la sanción para montos pequeños.

Ejemplo 2 — No pagar (caso mediano) con intereses

Datos: Impuesto adeudado = S/50,000. Tipo: No pagar → sanción típica 50% del impuesto omitido.

• Multa base = 50% × S/50,000 = S/25,000
• Interés moratorio (TIM 1.2% mensual) por 3 meses (cálculo simple): S/50,000 × 0.012 × 3 = S/1,800
• Total aproximado = impuesto S/50,000 + multa S/25,000 + intereses S/1,800 = S/76,800

Si existe derecho a gradualidad y se logra, la multa podría reducirse (ver sección siguiente), disminuyendo significativamente el monto final.

Régimen de Gradualidad: cómo reduce la multa

La gradualidad es un mecanismo que permite reducir la multa hasta cierto porcentaje (por ejemplo, hasta 95%) si el contribuyente cumple condiciones: reconocer la deuda, subsanar errores, pagar parte o presentar declaraciones, entre otros. Cada caso es distinto, pero la calculadora incluye una opción para simular reducciones (por ejemplo 25%, 50%, 80%).

Ejemplo de aplicación: Multa base S/25,000 con gradualidad del 80% → multa reducida = S/5,000. Intereses siguen aplicando sobre el impuesto omitido.

Mínimos en UIT y su impacto

Para ciertas infracciones la SUNAT exige un mínimo en UIT. Si el porcentaje calculado (ej. 10%) es menor que ese mínimo, se aplica el mínimo. Esto protege que la sanción no sea irrisoria en montos pequeños. Siempre verifica el mínimo aplicable según la infracción.

Reajuste por inflación y otros componentes

Además de multa e intereses, algunas deudas pueden incluir reajustes por variaciones legales o inflación acumulada. La calculadora puede añadir ese ajuste en función de las reglas aplicables al período en cuestión.

Alertas y recomendaciones prácticas

• La simulación es referencial: las sanciones finales dependen de la SUNAT y del caso concreto.
• Antes de regularizar, consulta si aplicas al Régimen de Gradualidad y reúne la documentación que pruebe tu voluntad de subsanar.
• Prioriza el pago del impuesto y luego negocia reducciones: los intereses siguen corriendo sobre el impuesto omitido.
• Usa la calculadora para comparar escenarios: ¿declaro hoy aunque no pueda pagar? ¿prefiero pagar y solicitar reducción de multa?

Tabla resumen (valores de ejemplo)

¿Cómo usar la calculadora en la práctica?

1. Ingresa tu condición de contribuyente (natural/jurídica/mype).
2. Coloca el monto del impuesto omitido o adeudado.
3. Indica los días o meses de atraso.
4. Selecciona el nivel de ingresos (para saber si aplica mínimo en UIT).
5. Si corresponde, añade pagos a cuenta o retenciones ya efectuadas.
6. Selecciona si vas a simular aplicación de gradualidad y qué porcentaje de reducción estimas.
7. Revisa el desglose: multa base, intereses, reajuste y total integrado.

¿Quieres probar escenarios reales?

Prueba la Calculadora de Multas SUNAT con tus datos para ver escenarios y planificar la mejor estrategia de regularización. Si necesitas, la herramienta también puede exportar un reporte con el desglose para RR.HH., contadores o para evaluar opciones de pago negociadas con asesoría profesional.